税务申报误区如何避免,企业如何正确利用税收优惠减负

企业在运营纳税时，通常可能因为一些片面、错误的税务筹划行为，造成不必要的损失。作为企业管理者和公司财务，应当正确认识一些税务筹划方法以及了解国家税收优惠政策，合理降低企业税负，规避不必要的损失。

　　以下举例一些企业经常会出现的错误税务筹划方式：

　　1. 将独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，会计核算时错误的计入房产原值，造成多缴房产税。

　　2. 注册资本认缴制下，未收到股东实缴资本，仍然“借：其他应收款，贷：实收资本”，纳税时，根据“实收资本”增加额，计缴印花税，造成提前缴纳印花税。

　　3. 电梯销售企业，财务未将“电梯销售”与“电梯安装”分别核算，致使造成从高适用税率，多缴增值税。

　　4. 营改增后，房地产企业，取得建筑安装服务公司开来的增值税发票时，备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称或备注栏填写错误，使得计算土地增值税时不得扣除该项目金额，造成多缴土地增值税。

　　5. 将印有企业logo的产品赠送给客户，本应计入宣传费，却计入招待费，使得费用支出在所得税前费用享受低标准扣除，有利润的企业，将会造成多缴企业所得税。

　　6. 企业对外促销，实收金额与货物销售金额未在同一张发票中以折扣体现，使得赠送货物需要视同销售，造成多缴增值税。

　　7. 将支付给不在公司任职的董事、监事人员的费用，按工资薪金列支，造成多代扣代缴个人所得税。

　　8. 酒店行业，客人消费房间内陈列的避孕药品和用具，财务未单独核算，本应属于享受免征增值税的项目，却同其他销售货物或服务一道缴纳增值税，造成多缴增值税。

　　9. 支付给劳务派遣人员的工资，未在职工薪酬中核算，错误地列入劳务费用，使得影响职工福利费、职工教育经费、工会经费限额标准计算，可能造成多缴企业所得税。

　　这些行为结果可能是因为办理的会计人员业务水平不高，错误分录造成的，事实上也反映了企业财务制度不够规范系统，作为企业管理者也应该引起重视。

　　那么企业应当如何正确地进行税务筹划呢？正确的税务筹划是建立在合法、合规的前提下，企业可以将税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。高税负的企业，可以选择将业务分流至具有税收优惠政策的园区，以设立新公司、分公司的形式，将本公司的业务，进行业务分流。

　　注册在园区，享受增值税按地方财政的30%~50%扶持，企业所得税按地方财政的30%~50%扶持，个人所得税小规模纳税人核定征收（0.5%~3.1%）。

　　规避不合理的税务筹划行为，合理地实行一些税务筹划以及利用以上提到的园区税收优惠政策，避免不必要的损失，促进企业发展。
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